導(dǎo)語(yǔ)公司及相關(guān)當(dāng)事人于 2020年1月15日收到寧波監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于對(duì)寧波先鋒新材（300163）料股份有限公司采取出具警示函措施的決定》、《關(guān)于對(duì)盧先鋒采取出具警示函措施的決定》、《關(guān)于對(duì)胡雷飛采取出具警示函措施的決定》、《關(guān)于對(duì)熊軍采取監(jiān)管談話措施的決定》。

　　1月15日，獲悉，先鋒新材(300163.SZ)公告稱，公司及相關(guān)當(dāng)事人于 2020年1月15日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)寧波監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于對(duì)寧波先鋒新材料股份有限公司采取出具警示函措施的決定》([2020]1號(hào))、《關(guān)于對(duì)盧先鋒采取出具警示函措施的決定》(〔2020〕2號(hào))、《關(guān)于對(duì)胡雷飛采取出具警示函措施的決定》(〔2020〕3 號(hào))、《關(guān)于對(duì)熊軍采取監(jiān)管談話措施的決定》(〔2020〕4號(hào))。

　　針對(duì)先鋒新材，證監(jiān)會(huì)寧波監(jiān)管局指出，發(fā)現(xiàn)公司存在以下問(wèn)題：

　　一、部分應(yīng)收賬款全額計(jì)提減值依據(jù)不充分。公司2018年在應(yīng)收賬款客戶信用情況未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的情況下，對(duì)應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提減值時(shí)，將“3年以上無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)，且無(wú)法與該公司取得聯(lián)系”的應(yīng)收賬款1,949.62萬(wàn)元全額計(jì)提減值依據(jù)不充分。上述事項(xiàng)違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006)》第四十三條的規(guī)定。

　　二、應(yīng)收個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款全額計(jì)提減值依據(jù)不充分。2018 年，公司應(yīng)收茅紀(jì)軍購(gòu)買(mǎi)上海養(yǎng)車(chē)無(wú)憂電子商務(wù)有限公司20%股權(quán)的尾款3,110萬(wàn)元，在對(duì)方尚未發(fā)生違反相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議約定的情況下，你公司將該應(yīng)收款全額計(jì)提減值依據(jù)不充分。上述事項(xiàng)違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006)》第四十一條的規(guī)定。

　　三、部分存貨未進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，也未考慮減值情況。公司2018年末對(duì)存放在他人倉(cāng)庫(kù)的存貨3,607.96萬(wàn)元未進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，也未考慮減值情況。上述事項(xiàng)違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)――存貨》第十九條及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)――資產(chǎn)減值》第四條第一款的規(guī)定。

　　四、2018 年年報(bào)未充分披露子公司存貨減值相關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況。公司子公司浙江圣泰戈新材料有限公司2018年存貨減值計(jì)提會(huì)計(jì)估計(jì)較往年發(fā)生變化，公司未在年報(bào)中充分披露相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況。上述事項(xiàng)違反了《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)――財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(2014年修訂)》第十六條第三十三項(xiàng)的規(guī)定。

　　五、2019年半年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)部控制程序未執(zhí)行到位。公司在2019年半年報(bào)發(fā)布后，分別于2019年8月30日和9月12日就澳大利亞子公司KristaHoldingsLimited 重組賬務(wù)處理相關(guān)事項(xiàng)發(fā)布兩次更正公告，財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)部控制程序未執(zhí)行到位，導(dǎo)致信息披露不準(zhǔn)確、不及時(shí)。上述事項(xiàng)違反了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十一條第一款的規(guī)定。

　　先鋒新材上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第二條第一款的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)寧波監(jiān)管局決定對(duì)公司采取出具警示函的監(jiān)管措施，公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提升規(guī)范意識(shí)，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)。

　　針對(duì)盧先鋒，寧波證監(jiān)局指出，發(fā)現(xiàn)公司存在以下問(wèn)題：

　　一、部分應(yīng)收賬款全額計(jì)提減值依據(jù)不充分。公司2018年在應(yīng)收賬款客戶信用情況未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的情況下，對(duì)應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提減值時(shí)，將“3年以上無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)，且無(wú)法與該公司取得聯(lián)系”的應(yīng)收賬款1,949.62萬(wàn)元全額計(jì)提減值依據(jù)不充分。上述事項(xiàng)違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006)》第四十三條的規(guī)定。

　　二、應(yīng)收個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款全額計(jì)提減值依據(jù)不充分。2018 年，公司應(yīng)收茅紀(jì)軍購(gòu)買(mǎi)上海養(yǎng)車(chē)無(wú)憂電子商務(wù)有限公司20%股權(quán)的尾款3,110萬(wàn)元，在對(duì)方尚未發(fā)生違反相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議約定的情況下，公司將該應(yīng)收款全額計(jì)提減值依據(jù)不充分。上述事項(xiàng)違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006)》第四十一條的規(guī)定。

　　三、部分存貨未進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，也未考慮減值情況。公司2018年末對(duì)存放在他人倉(cāng)庫(kù)的存貨3,607.96萬(wàn)元未進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，也未考慮減值情況。上述事項(xiàng)違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)――存貨》第十九條及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)――資產(chǎn)減值》第四條第一款的規(guī)定。

　　四、2018 年年報(bào)未充分披露子公司存貨減值相關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況。公司子公司浙江圣泰戈新材料有限公司2018年存貨減值計(jì)提會(huì)計(jì)估計(jì)較往年發(fā)生變化，公司未在年報(bào)中充分披露相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況。上述事項(xiàng)違反了《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)――財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(2014年修訂)》第十六條第三十三項(xiàng)的規(guī)定。

　　五、2019年半年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)部控制程序未執(zhí)行到位。公司在2019年半年報(bào)發(fā)布后，分別于2019年8月30日和9月12日就澳大利亞子公司KristaHoldingsLimited 重組賬務(wù)處理相關(guān)事項(xiàng)發(fā)布兩次更正公告，財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)部控制程序未執(zhí)行到位，導(dǎo)致信息披露不準(zhǔn)確、不及時(shí)。上述事項(xiàng)違反了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十一條第一款的規(guī)定。

　　寧波監(jiān)管局指出，公司上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第二條第一款的規(guī)定。你作為公司董事長(zhǎng)，對(duì)上述事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條和第五十九條的規(guī)定，決定對(duì)當(dāng)事人采取出具警示函的監(jiān)管措施。

　　針對(duì)胡雷飛，寧波監(jiān)管局指出，經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下問(wèn)題：

　　一、部分應(yīng)收賬款全額計(jì)提減值依據(jù)不充分。公司2018年在應(yīng)收賬款客戶信用情況未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的情況下，對(duì)應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提減值時(shí)，將“3年以上無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)，且無(wú)法與該公司取得聯(lián)系”的應(yīng)收賬款1,949.62萬(wàn)元全額計(jì)提減值依據(jù)不充分。上述事項(xiàng)違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006)》第四十三條的規(guī)定。

　　二、應(yīng)收個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓尾款全額計(jì)提減值依據(jù)不充分。2018 年，公司應(yīng)收茅紀(jì)軍購(gòu)買(mǎi)上海養(yǎng)車(chē)無(wú)憂電子商務(wù)有限公司20%股權(quán)的尾款3,110萬(wàn)元，在對(duì)方尚未發(fā)生違反相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議約定的情況下，你公司將該應(yīng)收款全額計(jì)提減值依據(jù)不充分。上述事項(xiàng)違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006)》第四十一條的規(guī)定。

　　三、部分存貨未進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，也未考慮減值情況。公司2018年末對(duì)存放在他人倉(cāng)庫(kù)的存貨3,607.96萬(wàn)元未進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，也未考慮減值情況。上述事項(xiàng)違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)――存貨》第十九條及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)――資產(chǎn)減值》第四條第一款的規(guī)定。

　　四、2018年年報(bào)未充分披露子公司存貨減值相關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況。公司子公司浙江圣泰戈新材料有限公司2018年存貨減值計(jì)提會(huì)計(jì)估計(jì)較往年發(fā)生變化，公司未在年報(bào)中充分披露相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況。上述事項(xiàng)違反了《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)――財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(2014年修訂)》第十六條第三十三項(xiàng)的規(guī)定。

　　寧波證監(jiān)局指出，公司上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第二條第一款的規(guī)定。該人士作為公司時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)上述事項(xiàng)負(fù)有責(zé)任，違反《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條和第五十九條的規(guī)定，決定對(duì)其采取出具警示函的監(jiān)管措施。

　　針對(duì)熊軍，寧波監(jiān)管局指出，經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下問(wèn)題：

　　一、2018 年年報(bào)未充分披露子公司存貨減值相關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況。公司子公司浙江圣泰戈新材料有限公司2018年存貨減值計(jì)提會(huì)計(jì)估計(jì)較往年發(fā)生變化，公司未在年報(bào)中充分披露相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況。上述事項(xiàng)違反了《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)――財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(2014年修訂)》第十六條第三十三項(xiàng)的規(guī)定。

　　二、2019年半年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)部控制程序未執(zhí)行到位。公司在2019年半年報(bào)發(fā)布后，分別于2019年8月30日和9月12日就澳大利亞子公司KristaHoldingsLimited 重組賬務(wù)處理相關(guān)事項(xiàng)發(fā)布兩次更正公告，財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)部控制程序未執(zhí)行到位，導(dǎo)致信息披露不準(zhǔn)確、不及時(shí)。上述事項(xiàng)違反了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十一條第一款的規(guī)定。

　　寧波證監(jiān)局指出，公司上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第二條第一款的規(guī)定。你作為公司董事會(huì)秘書(shū)、副總經(jīng)理，對(duì)上述事項(xiàng)負(fù)有責(zé)任，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條和第五十九條的規(guī)定，決定對(duì)其采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。