12月3日消息，業(yè)績預告披露不準確、存在未真實回款、控股股東徐子泉非經(jīng)營性占用資金，【捷成股份(300182)、股吧】(300182) 、徐子泉等被北京證監(jiān)局出具監(jiān)管函。

　　據(jù)介紹，經(jīng)查，捷成股份存在以下問題：

　　1、關聯(lián)方資金占用。2018 年底至 2019 年 3 月，公司控股股東徐子泉存在非經(jīng)營性占用上市公司資金的行為，累計占用金額 7,400 萬元，其中 2,600 萬元已于 2019 年底歸還，尚有 4,800 萬元未歸還。上述資金占用事項未按相關規(guī)定履行審批程序和信息披露義務。

　　2、捷成股份部分財務處理不規(guī)范。部分資金業(yè)務未根據(jù)業(yè)務實質(zhì)進行會計處理和披露；部分影視投資項目未真實回款，導致相關壞賬準備計提不準確；部分無形資產(chǎn)未及時確認，導致攤銷成本計提不準確；個別影視劇制作項目會計核算不恰當，不符合相關會計核算規(guī)定。此外，捷成股份還存在個別項目存貨核算不恰當、預付版權款列報不準確、個別無形資產(chǎn)版權核銷滯后、未嚴格執(zhí)行新金融工具準則等問題，導致相關財務信息披露不準確。

　　3、業(yè)績預告披露不準確。2021 年 1 月 29 日，捷成股份披露《2020 年度業(yè)績預告》，預計 2020 年度歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱凈利潤）為虧損 33,000 萬元至 48,000 萬元。4 月 23 日，捷成股份披露《2020 年度業(yè)績預告修正公告》，將 2020 年度預計凈利潤修正為虧損 120,000 萬元至 127,000 萬元。4月 28 日，公司披露《2020 年年度報告》，2020 年經(jīng)審計凈利潤為虧損 123,083萬元。捷成股份業(yè)績預告披露的預計凈利潤與年度報告披露的經(jīng)審計凈利潤相比，金額存在較大差異且未及時修正。

　　對此，北京證監(jiān)局對捷成股份、徐子泉、時任總經(jīng)理陳同剛、CFO張文菊采取行政監(jiān)管措施。

　　捷成股份稱，控股股東徐子泉非經(jīng)營性占用資金系公司財務處理不規(guī)范，未及時與徐子泉先生為上市公司提供的借款進行抵賬，導致出現(xiàn)資金占用未歸還的情形。鑒于此，上市公司已采取及時、適當?shù)难a救、改正措施，公司于 2021 年 11 月 29 日與徐子泉先生簽署了《抵賬協(xié)議》，徐子泉先生已全額清償占用資金，目前已不存在上市公司股東非經(jīng)營性占用上市公司資金的情形。

　　捷成股份表示，2018 年以來，徐子泉為支持上市公司業(yè)務發(fā)展需要，持續(xù)為上市公司提供無息借款，截至 2018 年末、2019 年末和 2020 年末及 2021 年 11 月底，徐子泉為上市公司提供的無息借款余額分別為 8,900 萬元、12,300 萬元、5,200萬元和 6,200 萬元。綜上，徐子泉為上市公司提供的無息借款在上述任一期間內(nèi)的絕對金額均遠高于未抵扣金額（未歸還的占用金額）。截至目前，徐子泉仍在繼續(xù)為上市公司提供無息貸款等流動性支持。同時，為支持公司業(yè)務發(fā)展，徐子泉通過包括但不限于股票質(zhì)押等形式一直為上市公司的各項融資提供無限連帶擔保，以保障公司融資工作的順利開展。